Sommaire
Application : Green Wave Technologies
Énoncé :
L’entreprise Green Wave Technologies se spécialise dans la fabrication de dispositifs électroniques écologiques. Elle envisage une expansion significative l’année prochaine et souhaite comprendre sa capacité d’autofinancement pour financer ses nouveaux projets. L’exercice de cette année a généré un chiffre d’affaires de 2 500 000 €, avec un résultat net de 400 000 €. L’entreprise a amorti pour 150 000 € ses équipements et subi une dépréciation d’actifs de 50 000 €. Green Wave Technologies fonctionne avec un taux d’imposition de 25%.
Travail à faire :
- Calculez l’impôt sur les sociétés à partir du résultat net.
- Déterminez le résultat net avant impôt.
- Calculez les dotations aux amortissements et dépréciations totales.
- Déterminez la capacité d’autofinancement (CAF).
- Discutez l’importance de la marge brute d’autofinancement pour le projet d’expansion de l’entreprise.
Proposition de correction :
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Pour calculer l’impôt sur les sociétés, nous utilisons la formule :
Impôt sur les sociétés = Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition.Impôt sur les sociétés = 400 000 ÷ (1 – 0,25) x 0,25 = 133 333,33 €.
L’impôt sur les sociétés est de 133 333,33 €.
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Le résultat net avant impôt est calculé comme suit :
Résultat net avant impôt = Résultat net + Impôt sur les sociétés.
Résultat net avant impôt = 400 000 + 133 333,33 = 533 333,33 €.
Le résultat net avant impôt de Green Wave Technologies est de 533 333,33 €.
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Les dotations aux amortissements et dépréciations totales sont la somme des amortissements et des dépréciations :
Dotations totales = Amortissements + Dépréciations.
Dotations totales = 150 000 + 50 000 = 200 000 €.
Les dotations totales pour l’année sont de 200 000 €.
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La Capacité d’AutoFinancement (CAF) se calcule comme suit :
CAF = Résultat net + Dotations totales.
CAF = 400 000 + 200 000 = 600 000 €.
La capacité d’autofinancement de Green Wave Technologies est de 600 000 €, ce qui représente les ressources internes de l’entreprise pour financer ses investissements.
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La marge brute d’autofinancement est cruciale pour l’expansion car elle permet à l’entreprise de financer ses nouveaux projets sans recourir à des financements externes. Pour Green Wave Technologies, une capacité de 600 000 € signifie une possibilité accrue de saisir des opportunités de croissance.
Formules Utilisées :
| Titre | Formule |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition |
| Résultat net avant impôt | Résultat net + Impôt sur les sociétés |
| Dotations totales | Amortissements + Dépréciations |
| Capacité d’autofinancement | Résultat net + Dotations totales |
Application : Vintage Mode
Énoncé :
Vintage Mode, un magasin de mode axé sur la revente de vêtements vintage, connaît une popularité croissante. Avec un chiffre d’affaires annuel de 800 000 €, le magasin a enregistré un résultat net de 120 000 €. Les amortissements et dépréciations des stocks invendus s’élèvent à 35 000 €. Ils s’interrogent sur la marge brute d’autofinancement pour planifier l’ouverture d’un second magasin. Le taux d’imposition est de 20%.
Travail à faire :
- Calculez le montant de l’impôt sur les sociétés.
- Calculez le résultat net avant impôt.
- Calculez les dotations aux amortissements et dépréciations totales pour Vintage Mode.
- Calculez la capacité d’autofinancement.
- Analysez l’effet potentiel de cette autofinancement sur le projet d’ouverture du second magasin.
Proposition de correction :
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Pour calculer l’impôt sur les sociétés :
Impôt sur les sociétés = Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition.
Impôt sur les sociétés = 120 000 ÷ (1 – 0,20) x 0,20 = 30 000 €.
L’impôt sur les sociétés à payer est de 30 000 €.
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Le résultat net avant impôt est :
Résultat net avant impôt = Résultat net + Impôt sur les sociétés.
Résultat net avant impôt = 120 000 + 30 000 = 150 000 €.
Le résultat net avant impôt de Vintage Mode est de 150 000 €.
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Les dotations aux amortissements et dépréciations sont :
Dotations totales = Amortissements + Dépréciations.
Dotations totales = 35 000 €.
Les dotations totales s’élèvent à 35 000 €.
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La capacité d’autofinancement se calcule comme :
CAF = Résultat net + Dotations totales.
CAF = 120 000 + 35 000 = 155 000 €.
La capacité d’autofinancement est de 155 000 €, fournissant un solide support financier pour des développements futurs.
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La capacité d’autofinancement de 155 000 € pour Vintage Mode constitue une réserve précieuse pour l’ouverture de son deuxième magasin, réduisant la dépendance aux financements bancaires.
Formules Utilisées :
| Titre | Formule |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition |
| Résultat net avant impôt | Résultat net + Impôt sur les sociétés |
| Dotations totales | Amortissements + Dépréciations |
| Capacité d’autofinancement | Résultat net + Dotations totales |
Application : BioEssence Cosmetics
Énoncé :
BioEssence Cosmetics, une entreprise innovante dans le secteur des cosmétiques biologiques, cherche à améliorer ses techniques de production. Pour cette année, l’entreprise a généré un chiffre d’affaires de 1 200 000 € et un résultat net de 220 000 €. Les amortissements et les pertes de valeur sur les produits écrasés totalisent 45 000 €. L’entreprise a un taux d’imposition de 28%.
Travail à faire :
- Déterminez le montant de l’impôt sur les sociétés que BioEssence Cosmetics doit payer.
- Calculez le résultat net avant impôt pour l’entreprise.
- Identifiez le montant total des amortissements et dépréciations des produits écrasés.
- Déterminez la capacité d’autofinancement de BioEssence Cosmetics.
- Expliquez pourquoi la marge brute d’autofinancement est cruciale pour améliorer les techniques de production.
Proposition de correction :
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L’impôt sur les sociétés se calcule ainsi :
Impôt sur les sociétés = Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition.
Impôt sur les sociétés = 220 000 ÷ (1 – 0,28) x 0,28 = 85 333,33 €.
BioEssence Cosmetics doit payer un impôt de 85 333,33 €.
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Le résultat net avant impôt est calculé comme suit :
Résultat net avant impôt = Résultat net + Impôt sur les sociétés.
Résultat net avant impôt = 220 000 + 85 333,33 = 305 333,33 €.
Le résultat net avant impôt de BioEssence Cosmetics est de 305 333,33 €.
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Les dotations aux amortissements et pertes de valeur totalisent :
Dotations totales = Amortissements + Dépréciations.
Dotations totales = 45 000 €.
Les dotations totales sont de 45 000 €.
-
La capacité d’autofinancement est calculée par :
CAF = Résultat net + Dotations totales.
CAF = 220 000 + 45 000 = 265 000 €.
La capacité d’autofinancement de BioEssence Cosmetics est de 265 000 €.
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La marge brute d’autofinancement de 265 000 € peut être prioritairement investie dans l’amélioration des techniques de production, assurant la compétitivité de l’entreprise.
Formules Utilisées :
| Titre | Formule |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition |
| Résultat net avant impôt | Résultat net + Impôt sur les sociétés |
| Dotations totales | Amortissements + Dépréciations |
| Capacité d’autofinancement | Résultat net + Dotations totales |
Application : EcoFood Delivery
Énoncé :
EcoFood Delivery, une startup novatrice dans la livraison de repas équilibrés, envisage de diversifier ses offres avec de nouvelles recettes végétaliennes. Avec un chiffre d’affaires de 650 000 €, l’entreprise a réalisé un résultat net de 90 000 €. Les amortissements des véhicules de livraison et la dépréciation des équipements totalisent 25 000 €. Le taux d’imposition applicable est de 22%.
Travail à faire :
- Calculez le montant de l’impôt sur les sociétés obligatoire pour EcoFood Delivery.
- Trouvez le résultat net avant impôt de l’entreprise.
- Additionnez les dotations aux amortissements et dépréciations.
- Calculez la capacité d’autofinancement.
- Examinez comment cette capacité peut soutenir la diversification des offres.
Proposition de correction :
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Pour l’impôt sur les sociétés :
Impôt sur les sociétés = Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition.
Impôt sur les sociétés = 90 000 ÷ (1 – 0,22) x 0,22 = 25 384,62 €.
EcoFood Delivery doit s’acquitter de 25 384,62 € d’impôts.
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Le résultat net avant impôt est défini comme suit :
Résultat net avant impôt = Résultat net + Impôt sur les sociétés.
Résultat net avant impôt = 90 000 + 25 384,62 = 115 384,62 €.
Le résultat net avant impôt s’élève à 115 384,62 €.
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Les dotations totalisées sont :
Dotations totales = Amortissements + Dépréciations.
Dotations totales = 25 000 €.
Les dotations totales sont de 25 000 €.
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La capacité d’autofinancement est calculée là :
CAF = Résultat net + Dotations totales.
CAF = 90 000 + 25 000 = 115 000 €.
EcoFood Delivery dispose d’une capacité d’autofinancement de 115 000 €.
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Cette capacité d’autofinancement est essentielle à la diversification de leurs offres, leur permettant d’investir dans de nouveaux produits sans alourdir leur budget par des emprunts.
Formules Utilisées :
| Titre | Formule |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition |
| Résultat net avant impôt | Résultat net + Impôt sur les sociétés |
| Dotations totales | Amortissements + Dépréciations |
| Capacité d’autofinancement | Résultat net + Dotations totales |
Application : Aquarelle Décor
Énoncé :
Aquarelle Décor, une petite entreprise spécialisée dans la vente de peintures murales artistiques, envisage d’agrandir ses locaux. L’entreprise a réalisé un chiffre d’affaires de 300 000 € et un résultat net de 40 000 €. Les dotations pour amortissements et provisions pour dépréciations totalisent 10 000 €. Le taux d’imposition est de 15%.
Travail à faire :
- Évaluez l’impôt sur les sociétés pour Aquarelle Décor.
- Calculez le résultat net avant impôt.
- Calculez les dotations totales aux amortissements et dépréciations.
- Calculez la capacité d’autofinancement de l’entreprise.
- Discutez la valeur de cette capacité pour l’agrandissement planifié des locaux.
Proposition de correction :
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Pour calculer l’impôt sur les sociétés chez Aquarelle Décor :
Impôt sur les sociétés = Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition.
Impôt sur les sociétés = 40 000 ÷ (1 – 0,15) x 0,15 = 7 058,82 €.
L’impôt sur les sociétés est de 7 058,82 €.
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Le résultat net avant impôt se calcule comme suit :
Résultat net avant impôt = Résultat net + Impôt sur les sociétés.
Résultat net avant impôt = 40 000 + 7 058,82 = 47 058,82 €.
Le résultat net avant impôt de l’entreprise est de 47 058,82 €.
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Les dotations totales s’élèvent à :
Dotations totales = Amortissements + Dépréciations.
Dotations totales = 10 000 €.
Les dotations sont donc de 10 000 €.
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La capacité d’autofinancement concerne :
CAF = Résultat net + Dotations totales.
CAF = 40 000 + 10 000 = 50 000 €.
Aquarelle Décor possède une capacité d’autofinancement s’élevant à 50 000 €.
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Cette capacité d’autofinancement est substantielle pour l’agrandissement et pourrait être utilisée pour financer les rénovations sans recourir à des crédits ou subventions.
Formules Utilisées :
| Titre | Formule |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition |
| Résultat net avant impôt | Résultat net + Impôt sur les sociétés |
| Dotations totales | Amortissements + Dépréciations |
| Capacité d’autofinancement | Résultat net + Dotations totales |
Application : TechLens
Énoncé :
TechLens, une entreprise innovante proposant des solutions de réalité augmentée pour les écoles, prépare le lancement d’un nouveau produit éducatif. L’entreprise a généré un chiffre d’affaires de 5 000 000 € cette année et un résultat net de 750 000 €. Les amortissements et dépréciations liés à leurs brevets et équipements atteignent 200 000 €. Le taux d’imposition est fixé à 30%.
Travail à faire :
- Calculez l’impôt sur les sociétés à payer par TechLens.
- Détaillez le résultat net avant impôt.
- Calculez les totaux d’amortissements et dépréciations de l’année.
- Calculez la capacité d’autofinancement de TechLens.
- Évaluez comment cette capacité d’autofinancement pourrait soutenir le lancement du nouveau produit.
Proposition de correction :
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L’impôt sur les sociétés est trouvé ainsi :
Impôt sur les sociétés = Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition.
Impôt sur les sociétés = 750 000 ÷ (1 – 0,30) x 0,30 = 321 428,57 €.
TechLens doit payer 321 428,57 € d’impôts.
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Le résultat net avant impôt est déterminé par :
Résultat net avant impôt = Résultat net + Impôt sur les sociétés.
Résultat net avant impôt = 750 000 + 321 428,57 = 1 071 428,57 €.
Le résultat net avant impôt est donc de 1 071 428,57 €.
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Les dotations totales sont données par :
Dotations totales = Amortissements + Dépréciations.
Dotations totales = 200 000 €.
Ces dotations totalisent 200 000 €.
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La capacité d’autofinancement se calcule par l’équation :
CAF = Résultat net + Dotations totales.
CAF = 750 000 + 200 000 = 950 000 €.
TechLens dispose d’une capacité de 950 000 € pour soutenir ses initiatives.
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Cette capacité représente un atout majeur dans le développement et le lancement du nouveau produit, minimisant les besoins de financement externe.
Formules Utilisées :
| Titre | Formule |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition |
| Résultat net avant impôt | Résultat net + Impôt sur les sociétés |
| Dotations totales | Amortissements + Dépréciations |
| Capacité d’autofinancement | Résultat net + Dotations totales |
Application : Harmony Healthcare
Énoncé :
Harmony Healthcare est un acteur majeur dans le secteur de la téléconsultation médicale. Avec l’essor de la demande, elle projette de lancer une nouvelle application. Pour l’année écoulée, son chiffre d’affaires était de 3 200 000 €, avec un résultat net de 500 000 €. Les dotations aux amortissements s’élèvent à 120 000 €. Le taux d’imposition pratiqué est de 27%.
Travail à faire :
- Calculez l’impôt sur les sociétés de Harmony Healthcare.
- Calculez le résultat net avant imposition.
- Déduisez les totalisations des dotations aux amortissements.
- Déterminez la capacité d’autofinancement.
- Analysez les possibles impacts de cette marge brute d’autofinancement sur le lancement de la nouvelle application.
Proposition de correction :
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Pour calculer l’impôt sur les sociétés :
Impôt sur les sociétés = Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition.
Impôt sur les sociétés = 500 000 ÷ (1 – 0,27) x 0,27 = 184 931,51 €.
Harmony Healthcare a un impôt de 184 931,51 €.
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Calcul du résultat net avant impôt :
Résultat net avant impôt = Résultat net + Impôt sur les sociétés.
Résultat net avant impôt = 500 000 + 184 931,51 = 684 931,51 €.
Le résultat brut avant impôt est de 684 931,51 €.
-
Somme des dotations aux amortissements :
Dotations totales = Amortissements.
Dotations totales = 120 000 €.
Elles totalisent 120 000 €.
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Calcul de la capacité d’autofinancement :
CAF = Résultat net + Dotations totales.
CAF = 500 000 + 120 000 = 620 000 €.
Harmony Healthcare obtient ainsi une capacité d’autofinancement de 620 000 €.
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Cette marge brute d’autofinancement offre une base solide pour le développement et le marketing de la nouvelle application, crucial pour sa compétitivité.
Formules Utilisées :
| Titre | Formule |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition |
| Résultat net avant impôt | Résultat net + Impôt sur les sociétés |
| Dotations totales | Amortissements |
| Capacité d’autofinancement | Résultat net + Dotations totales |
Application : Gourmet Express
Énoncé :
Gourmet Express, célèbre pour ses plats préparés frais livrés à domicile, explore a diversification de sa carte avec des options sans gluten. Son chiffre d’affaires est de 450 000 € avec un résultat net annuel de 60 000 €. Elle a une dotation pour amortissement des équipements de 15 000 €. Le taux d’imposition est fixé à 18%.
Travail à faire :
- Calculez l’impôt sur les sociétés exigé de Gourmet Express.
- Établissez le résultat net avant impôt.
- Totalisez les amortissements de l’année pour Gourmet Express.
- Déterminez la capacité d’autofinancement.
- Explorez comment l’autofinancement pourrait influencer la diversification de la carte.
Proposition de correction :
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Calcul de l’impôt sur les sociétés exigé :
Impôt sur les sociétés = Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition.
Impôt sur les sociétés = 60 000 ÷ (1 – 0,18) x 0,18 = 13 170,73 €.
Gourmet Express doit verser un impôt de 13 170,73 €.
-
Pour obtenur le résultat net avant impôt :
Résultat net avant impôt = Résultat net + Impôt sur les sociétés.
Résultat net avant impôt = 60 000 + 13 170,73 = 73 170,73 €.
Le résultat net brut avant impôt est de 73 170,73 €.
-
Les amortissements totalisent :
Dotations totales = Amortissements.
Dotations totales = 15 000 €.
Total des dotations est de 15 000 €.
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Capacité d’autofinancement pour Gourmet Express :
CAF = Résultat net + Dotations totales.
CAF = 60 000 + 15 000 = 75 000 €.
L’entreprise dispose d’une marge de 75 000 € en autofinancement.
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Cette somme permet de financer de nouveaux produits tout en assurant une innovation continue de la carte, soutenant ainsi la croissance durable.
Formules Utilisées :
| Titre | Formule |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition |
| Résultat net avant impôt | Résultat net + Impôt sur les sociétés |
| Dotations totales | Amortissements |
| Capacité d’autofinancement | Résultat net + Dotations totales |
Application : Celestial Skincare
Énoncé :
Celestial Skincare est reconnue pour ses produits de soins de la peau innovants. Préparant le lancement d’une nouvelle ligne de produits anti-âge, elle s’intéresse à sa capacité de financement interne. L’entreprise a atteint un chiffre d’affaires de 1 500 000 € et un résultat net de 300 000 €. Les dotations pour amortissement sont évaluées à 50 000 €, avec un taux d’imposition de 24%.
Travail à faire :
- Calculez l’impôt sur les sociétés pour Celestial Skincare.
- Déterminez le résultat net avant impôt.
- Additionnez les dotations pour amortissement.
- Déterminez la capacité d’autofinancement.
- Envisagez comment la capacité d’autofinancement pourrait soutenir le lancement de la nouvelle ligne de produits.
Proposition de correction :
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Impôt sur les sociétés pour Celestial Skincare :
Impôt sur les sociétés = Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition.
Impôt sur les sociétés = 300 000 ÷ (1 – 0,24) x 0,24 = 94 736,84 €.
L’entreprise doit payer un impôt de 94 736,84 €.
-
Calcul du résultat net avant impôt :
Résultat net avant impôt = Résultat net + Impôt sur les sociétés.
Résultat net avant impôt = 300 000 + 94 736,84 = 394 736,84 €.
Le résultat avant impôt s’élève à 394 736,84 €.
-
Les dotations pour amortissement se totalisent ainsi :
Dotations totales = Amortissements.
Dotations totales = 50 000 €.
Elles s’élèvent à 50 000 €.
-
Capacité d’autofinancement de Celestial Skincare :
CAF = Résultat net + Dotations totales.
CAF = 300 000 + 50 000 = 350 000 €.
Une capacité d’autofinancement de 350 000 € est disponible pour l’entreprise.
-
Cette somme d’autofinancement est stratégique pour lancer avec succès la nouvelle ligne de produits anti-âge, assurant ainsi une croissance durable grâce à la finance interne.
Formules Utilisées :
| Titre | Formule |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Résultat net ÷ (1 – taux d’imposition) x taux d’imposition |
| Résultat net avant impôt | Résultat net + Impôt sur les sociétés |
| Dotations totales | Amortissements |
| Capacité d’autofinancement | Résultat net + Dotations totales |